Как получить имущественный налоговый вычет

Налогоплательщики - покупатели жилища либо осуществляющие строительство жилища (участвующих в нем), имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство или приобретение на местности Русской Федерации дома, квартиры либо толики (толикой) в их, также в сумме, направленной на погашение процентов по мотивированным займам (кредитам), приобретенным от кредитных и других организаций Русской Федерации и практически израсходованным им на новое строительство или приобретение на местности Русской Федерации дома, квартиры либо толики (толикой) в их (подп. 2 п.1 ст. 220 НК РФ).

На практике налогоплательщики могут столкнуться с тем, что их ожидания, связанные с получением обозначенного вычета, не оправдаются только так как ими не были учтены все требования Налогового кодекса. Для того чтоб избежать излишних разочарований, покупателям (застройщикам) жилища нужно держать в голове последующее.

Во-1-х, повторное предоставление налогоплательщику рассматриваемого имущественного налогового вычета не допускается. Потому те лица, которые уже получали материальный вычет в период, начиная с 2001 г., не имеют права на повторное его заявление. При всем этом те, кто использовали аналогичную льготу по подоходному налогу до 2001 года - вступления в действие главы 23 НК РФ, сохранили право на получение имущественного вычета при приобретении (строительстве) нового дома, квартиры в более поздние сроки.

Во-2-х, общий размер имущественного налогового вычета не может превосходить 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по мотивированным займам (кредитам), практически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилища. Потому если цена квартиры (дома) составляет наименее 1 000 000 рублей, то вычет предоставляется в полной сумме издержек. Если же квартира (дом) стоит более 1 000 000 рублей, то применяется установленное ограничение. Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире (жилому дому), а не для каждого отдельного налогоплательщика. Если покупателями (застройщиками) в согласовании с контрактом являются несколько физических лиц, то общий материальный вычет будет разбит меж ними. При приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется меж совладельцами в согласовании с их толикой (толиками) принадлежности или с их письменным заявлением (в случае приобретения дома либо квартиры в общую совместную собственность). К примеру, если квартира, цена которой составляет 1 200 000 рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из 4 человек (отец, мама и двое малышей), то общий размер имущественного вычета составит 1 000 000 рублей. При всем этом любой из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его толики принадлежности: по 250 000 рублей. (1 000 000 руб. х 1/4). Но если толики принадлежности не выделены (квартира либо дом находятся в общей совместной принадлежности), то имеется возможность распределить материальный вычет меж собственниками в всех пропорциях по их усмотрению. Так, если квартира приобретена женами в общую совместную собственность без выделения толикой, то они могут принять хоть какое решение. К примеру, правом на материальный вычет в полной сумме может пользоваться один из супругов (у которого есть доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, либо у которого такие доходы больше).

В-3-х, материальный налоговый вычет не предоставляется в случаях, если оплата расходов на строительство либо приобретение дома, квартиры либо толики (толикой) в их для налогоплательщика делается за счет средств работодателей либо других лиц.

Следует осознавать, что если жилой объект приобретается несколькими лицами, то они сумеют заявить материальный вычет только при условии, что любой из налогоплательщиков без помощи других оплатил свою долю, что должно быть доказано документально. При всем этом налоговое законодательство не делает никаких исключений для супругов, малышей и родителей. Если в рассмотренном выше примере детки, которым принадлежит по 1/4 толики принадлежности в приобретенной квартире, являются несовершеннолетними лицами, не имеющими собственных доходов, то они не будут иметь способности заявить вычет уже так как деньги в оплату "детских" толикой внесены родителями (т.е. толики приобретены "за счет средств... других лиц").

То же самое касается ситуации, когда квартира приобретается в долевую собственность женами, а оплата за нее внесена только одним из их. Аргументы, сводящиеся к тому, что у супругов общий домашний бюджет и т.п., налоговым законодательством не принимаются во внимание. Потому, принимая решение о приобретении квартиры (дома), нужно обмыслить ответы на вопросы:

Целенаправлено произвести оплату квартиры либо другого жилища таким макаром, чтоб платежные документы были оформлены на каждого из собственников (в согласовании с рассредотачиванием толикой), имеющих возможное право заявить материальный вычет. Повышенное внимание в данный момент следует направить тем, кто производит оплату методом перечисления денег с расчетного счета. Но оплата полученной квартиры (дома) не всегда делается конкретно валютными средствами, потому с неуввязками могут столкнуться те лица, которые употребляют для оплаты векселя.

В этой связи обращаем внимание на объяснения, приведенные в письме Минфина Рф от 28.03.2005 N 03-05-01-07/6, согласно которым налогоплательщик имеет право на вычет, равный сумме денег, израсходованных на приобретение дома, квартиры либо толики (толикой) в их, также в размере практически сделанных с этой целью расходов в другой форме. К практически произведенным расходам могут быть отнесены, к примеру, передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам, другого имущества в обмен на приобретение права принадлежности на дом, квартиру либо долю в их. Как следует, передача налогоплательщиком векселя в счет выполнения обязательств по договору на приобретение жилища по смыслу подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ также является расходами, дающими право на получение имущественного налогового вычета. Совместно с тем переданный в счет оплаты цены жилища вексель может признаваться в качестве расходов налогоплательщика только в этом случае, если он сам был приобретен им в рамках гражданско-правовых отношений у третьего лица.

Выданный торговцу от собственного имени вексель в счет оплаты цены жилища не может признаваться расходом, так как векселедатель не передает торговцу жилища какое-либо имущество, а только воспринимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в дальнейшем. Часто налогоплательщик приобретает квартиры без отделки. В данном случае при условии, что в договоре, на основании которого осуществлено приобретение квартиры либо прав на квартиру, обозначено приобретение незавершенных строительством квартиры без отделки либо толики (толикой) в ней, в фактические расходы, определяющие размер имущественного вычета, могут врубаться:

Отдельные работники налоговых органов высказывают мировоззрение, согласно которому налогоплательщик при получении имущественного вычета вправе включать в фактические расходы издержки на отделку квартиры только до того времени, пока у него не появится право принадлежности на приобретенную квартиру.

По-видимому, это мировоззрение связано с тем, что в письме МНС Рф от 28.05.2002 N 04-1-06/561-У452 разъяснялось, что согласно подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ недостроенный дом либо квартира не поименованы в списке объектов, по затратам на приобретение которых предоставляется материальный налоговый вычет, в связи с чем налогоплательщик не вправе заявить вычет по недостроенному жилому дому либо квартире. Если в согласовании со свидетельством о гос регистрации гражданин заполучил право принадлежности на оконченную строительством квартиру либо дом, то вычет предоставляется на сумму, затраченную на приобретение, без учета дополнительных издержек, сделанных после получения в собственность квартиры либо дома. Заметим, что обозначенное письмо относится к правоотношениям, имевшим место в 2002 году. С 1 января 2005 г. Налоговый кодекс прямо предугадывает право налогоплательщиков на получение имущественного вычета по расходам, направленным на приобретение незавершенных строительством квартиры без отделки либо толики (толикой) в ней.

Не считая того, для доказательства права на материальный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

Как следует, даже получив практически документ, подтверждающий право принадлежности на квартиру, налогоплательщик может не представлять его в налоговый орган, ограничившись представлением контракта о приобретении квартиры, толики (толикой) в ней либо прав на квартиру в строящемся доме и акта о передаче квартиры (толики (толикой) в ней) налогоплательщику. В то же время снова напомним, что вычет предоставляется только после того, как дом построен и квартира в нем передана по акту налогоплательщику. На шаге строительства дома материальный налоговый вычет предоставлен не будет. Может появиться неувязка с получением имущественных вычетов в случаях, когда сделка купли-продажи квартиры (дома) совершена меж лицами, состоящими в супружеских отношениях, отношениях родства и характеристики. Предпосылкой этому может быть объяснение в письме Минфина Рф от 27.07.2005 N 03-05-01-04/250, согласно которому "если сделка совершается меж родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то материальный налоговый вычет не применяется". Если налоговые инспекции "воспримут на вооружение" мировоззрение Минфина Рф, то у их появится дополнительный повод для отказа в получении вычетов обозначенной категории покупателей жилища. Но из текста Налогового кодекса изготовленный Минфином Рф вывод не следует. В согласовании с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ материальный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи дома, квартиры либо толики (толикой) в их совершается меж физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в согласовании с п. 2 ст. 20 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 20 НК РФ трибунал может признать лица взаимозависимыми по другим основаниям, не предусмотренным п. 1 обозначенной статьи, если дела меж этими лицами могут воздействовать на результаты сделок по реализации продуктов (работ, услуг). Таким макаром, отказать в предоставлении вычета налоговые органы могут лишь на основании решения суда, признавшего торговца и покупателя квартиры взаимозависимыми лицами по другим, не предусмотренным в п. 1 ст. 20 НК РФ основаниям. А физические лица, состоящие в согласовании с семейным законодательством Русской Федерации в супружеских отношениях, отношениях родства либо характеристики, усыновителя и усыновленного, также попечителя и опекаемого, признаются взаимозависимыми непременно в согласовании с подп. 3 п. 1 ст. 20 НК РФ. Как следует, рассматривать иск о признании родственников взаимозависимыми лицами трибунал не будет. Не считая того, из представляемых в налоговый орган документов, подтверждающих право на материальный налоговый вычет, в подавляющем большинстве случаев нельзя сделать конкретный вывод о наличии схожих отношений (и тем паче отношений характеристики) меж торговцем и покупателем. Разумеется, что мама и ее замужняя дочь в большинстве случаев имеют различные фамилии, имена и отчества; братья и сестры, рожденные мамой в различных браках, могут иметь различные фамилии и отчества и т.д. Зато в случае, если торговец и клиент случаем окажутся однофамильцами у их могут появиться задачи. Какие документы они сумеют предоставить в таком случае для подтверждения отсутствия схожих связей меж ними, тяжело даже представить. В заключение напомним, что с 1 января 2005 г. налогоплательщики без помощи других определяют, в каком порядке они желают получать материальный вычет:

В первом случае по окончании налогового периода налогоплательщику нужно подать декларацию о доходах в налоговый орган по месту проживания, приложив к ней письменное заявление о предоставлении вычета, также:

На сумму предоставленного имущественного вычета будет уменьшена сформированная по итогам налогового периода база по налогу на доходы физических лиц. Налог, исчисленный по ставке 13 процентов, будет перерассчитан. Лишне удержанные (с учетом перерасчета) суммы налога будут возвращены налогоплательщику методом перечисления на открытый на его имя банковский счет. Если в налоговом периоде материальный налоговый вычет не может быть применен вполне, его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного его использования. Во 2-м случае налогоплательщику также нужно обратиться в налоговый орган, но не по окончании налогового периода, а в течение года, в каком была приобретена квартира (дом), предоставив все подтверждающие право на материальный вычет документы. При условии доказательства права налогоплательщика на материальный налоговый вычет (на это налоговым органам отведено 30 календарных дней со денька подачи налогоплательщиком письменного заявления и всех документов) налоговым органом оформляется извещение по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@. В извещении указывается налоговый агент (организация, являющаяся источником доходов налогоплательщика), который и будет предоставлять вычет. Выбор налогового агента производит сам налогоплательщик. Налоговый агент должен предоставить материальный налоговый вычет при получении от налогоплательщика доказательства права на материальный налоговый вычет, выданный налоговым органом. Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил извещение из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в каком появилось право на вычет (Информационное сообщение ФНС от 18.03.2005 "Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта"). Таким макаром, налоговый агент произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в каком налогоплательщик представит извещение, а потом не будет создавать исчисление и удержание налога до того времени, пока доходы налогоплательщика, исчисленные нарастающим итогом с начала года, не превысят размера имущественного вычета.

В случае если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, приобретенного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, обозначенной в Извещении, налогоплательщик имеет право вновь обратиться в налоговый орган за получением нового Извещения. При смене места работы налогоплательщик не сумеет передать извещение новенькому работодателю. Потому пользоваться своим правом на получение имущественного вычета он вправе лишь на основании декларации, поданной по окончании календарного года. Если у налогоплательщика несколько источников дохода, и в течение года он не на сто процентов использовал материальный налоговый вычет у обозначенного в извещении налогового агента, по окончании налогового периода он может подать декларацию в налоговую инспекцию, чтоб пользоваться вычетом в части доходов, приобретенных от других налоговых агентов.

Керамогранит глазурированный Cersanit Sonata 42x42 см 1.58 м² цвет серый

Керамогранит Sonata— удобный материал с эффектом бетона, созданный для облицовки пола. Отлично смотрится в любом интерьере, станет основой для сотворения элегантного современного дизайна. Совершенно подходит для ванной комнаты, также может употребляться в других помещениях с обычной проходимостью.

Размер плитки — 42 × 42 см, толщина — 8,5 мм. Страна производства — Наша родина.

Особенности

Керамогранит делается из натуральных материалов методом высокотемпературного прессования. По прочности не уступает природному камню, а по эстетическим чертам даже превосходит его.

Достоинства материала:

Керамогранит матовый, раскраска изделий сероватая. В сложных вариантах раскладки плитка отлично смешивается с элементами идентичной палитры цветов, совместимый цвет — белоснежный. Край плитки не ректифицированный. Рекомендуется укладка с устройством межплиточных швов шириной 5 мм.